BTW EN VAKANTIEWONING VERHUUR
Hoe zit het nu eigenlijk met de btw? Waar rekening mee te houden wanneer je een recreatiewoning verhuurd en aankoopt?
In deze blog zetten wij een aantal vragen over de btw op een rij.
(Noot: per persoon kan dit verschillen en laat je altijd voorlichten als je het niet zeker weet, wat voor jouw geldt)
1. Welk btw-tarief geldt bij de verhuur van een recreatiewoning?
Het lage btw-tarief van 9% is van toepassing bij de verhuur van een vakantie woning.
2. Kan ik de btw aftrekken op de aankoop van de recreatiewoning?
Met andere woorden, is de btw aftrekbaar?
Wanneer je de recreatiewoning verhuurt, is de btw aftrekbaar. Door de fiscus wordt je dan gezien als btw-ondernemer.
3. Hoe zit het met bijkomende diensten die horen bij de verhuur van de recreatiewoning?
Bijkomende diensten zijn bijvoorbeeld het aanbieden van een handdoekenpakket, gas, water en licht van de vakantiewoning. Maar ook kan je denken aan de verhuur van een parkeerplaats voor de gast van de vakantie woning. Voor deze diensten geldt tevens het lage btw tarief van 9%
MAAR: Het lage btw tarief van 9% is niet voor alles van toepassing.
Stel dat je naast de vakantiewoning ook fietsen voor de gasten verhuurd valt dit dan weer onder het algemene btw tarief van 21%.
Welk tarief is van toepassing op jouw diensten bij de verhuur van je vakantie- recreatiewoning?
4. Ik wil mijn vakantiewoning verkopen, moet ik dan 10 jaar (na aankoop van de recreatie- vakantiewoning) wachten met de verkoop daarvan?
Stel je hebt bij aankoop van de vakantiewoning de btw afgetrokken, dan is dit een voorlopige aftrekpost. Wanneer je deze binnen 10 jaar zonder btw verkoopt, dan moet een gedeelte van de aankoop btw weer terugbetaald worden. Deze 10 jaar wordt ook wel herzieningstermijn genoemd.
Als je de vakantiewoning met btw verkoopt, hoef je géén btw terug te betalen. Na 10 jaar is de btw die al is afgetrokken, definitief.
Een voorbeeld:
Je betaald voor jouw vakantiewoning een bedrag met daarin €25.000 aan btw, die je kan aftrekken.
Na 6 jaar verkoop je de vakantiewoning zonder btw.
De belasting verrekent de aftrekbare btw, je hebt uiteindelijk recht op 6/10 jaar btw teruggave, 6 x €2.500 = €15.000 euro. Stel dat je inmiddels €25.000 euro hebt afgetrokken zal je de fiscus €10.000 euro helaas terug moeten betalen.
5. Wat als ik de vakantie- recreatiewoning weer wil verkopen? Moet ik dan btw in rekening brengen?
Je bent btw ondernemer wanneer je jouw vakantiewoning aan derden verhuurd. De vakantiewoning behoort dan tot jouw bedrijfsvermogen.
Wanneer je de vakantiewoning, na nieuwbouw na 2 jaar verkoopt dan is de verkoop met btw verplicht belast.
Is de vakantiewoning ouder dan twee jaar na nieuwbouw? Dan kun je er onder voorwaarden wel voor kiezen maar is de verkoop in principe niet belast met btw.
6. Ik wil mijn vakantiewoning met btw verkopen? Kan dat?
Je kan de woning, wanneer deze meer dan 2 jaar oud is (na nieuwbouw) alleen met btw verkopen, als de koper daar toestemming voor geeft en de vakantiewoning daarna ook met btw verhuurd wordt. Let op! Wel met de verplichting dat je dit goed vastlegt.
Stel dat de koper van de vakantiewoning geen toestemming geeft en de woning alleen voor privé gebruikt?
Dan mag de woning niet met btw verkocht worden.
7. Dit jaar, 2021, wil ik de vakantiewoning verhuren maar ook zelf 30 dagen gebruik maken van de woning? Hoe gaat het dan met de btw aftrek?
Recht op btw aftrek heb je alleen over het gedeelte van het jaar wanneer je de woning verhuurt met btw.
Voorbeeld:
Je hebt 5% privégebruik van de vakantiewoning (berekening op basis van het aantal dagen)
5 % van de btw op de kosten en 5% van 1/10 deel (looptijd 10 jaar) van de btw op de aanschafkosten zijn dan niet aftrekbaar!
Dit corrigeer je einde van het jaar in jouw btw aangifte.
8. Wat als ik een nieuwe eettafel koop voor mijn recreatiewoning, kan ik hierover de btw aftrekken?
Alleen als de recreatiewoning wordt verhuurd met btw.
Let op: Regels van de belastingdienst. De factuur moet kloppen!, Juiste bedrijfsnaam inclusief het bedrag aan btw er op vermeld.
9. Ben ik verplicht een factuur af te geven met btw aan mijn vakantiewoning gasten?
Nee, dat is niet nodig. Mocht je de vakantie- recreatiewoning verhuren aan een andere ondernemer dan ben je het wel verplicht.
Laatste: Hoe zit het met de btw? Ik kan mijn recreatiewoning tijdelijk verhuren, voor de duur van 8 maanden, aan arbeidsmigranten (werknemers).
Om te beginnen, recreatieve verhuur van de vakantiewoning is btw aftrekbaar en valt onder het lage btw tarief.
Wat verstaat de belastingdienst onder recreatieve verhuur?
Recreatieve verhuur is kortdurend verhuur alleen bedoelt voor recreatieve doeleinden.
Verhuur van jouw vakantiewoning aan werknemers en of arbeidsmigranten (ook al zijn het maar 8 maanden) is géén recreatieve verhuur. De verhuur van jouw woning is dan vrijgesteld van btw en is dan ook voor dat deel niet aftrekbaar.
